匿名来源揭开避税天堂内幕

（德国之声中文网）260GB的文件，打印出来的话相当于50万份《圣经》--一位匿名举报人一年前向位于华盛顿的调查性新闻记者国际联盟（ICIJ）提供了这个庞大的数据库。两百多万封电子邮件和其他机密文件勾勒出一了个疑点重重的"黑暗世界"：来自170个国家的13万人将钱转移到所谓的"避税天堂"。评估分析该数据库是一项还远远没有完成的艰巨任务。

数据辨识软件面临的挑战

"数据由匿名消息来源通过网络从两个公司的服务器上获得。出于保护信息来源的考虑，具体的方式方法不便公开。参与数据分析的德国数据记者蒙迪艾尔（Sebastian Mondial）表示："很明显，肯定有一个巨大的漏洞"。这意味着，有人在某一特定时间获得了这些公司的秘密，并制作了拷贝。

《南德意志报》报道称，许多数据并未经过精心整理。他们需要对一些文件首先进行机器可读的处理。蒙迪艾尔介绍道："幸亏我们有一个特殊的辨识软件，该软件通常用于刑事领域"。它用来收集并分析这些数据集， 也就是可以解答如"文件涉及背景、文件创建时间、电子邮件发送时间以及密送收件人有哪些"等问题。

阳光、沙滩和避税天堂

不少离岸岛屿成为"避税天堂"

英属维尔京群岛、库克群岛、塞舌尔群岛及巴拿马均提供对公司和个人来说听起来十分诱人的服务：匿名存款。"到我们这里来吧，你们无需担心税务机关的目光--所谓的离岸岛屿就是用这样诱人的广告标语吸引有钱人"，德国税法联盟的艾根特哈勒（Thomas Eigenthaler）接受德国之声采访时说道。如此一来逃税就很方便，因为涉嫌的纳税人不需要亲自出马。艾根特哈勒说，这种服务逐渐演变成了一个提供量身定制的方案的咨询行业。蒙迪艾尔补充说，许多避税天堂无需注册记录有关公司的所有权或资产的信息。

欧盟估计，逃税漏税每年造成约一万亿欧元的税收流失。非政府组织"税制公正网络"（Tax Justice Network）的一项调查表明，约有总额高达21到32万亿美元的资金匿藏在全球各地的避税天堂，而2011年美国的国内生产总值只不过15.1万亿美元左右。而其它存在国外的有形资产、黄金持有量、房地产及豪华游艇并未计算在内。

逃税招数

蒙迪艾尔继续解释道："和我一起做数据分析工作的同事发现一招很聪明：一个人可以让一家离岸公司起诉他，然后他们之间调解，诉讼就会不了了之，但调解的费用可以免税转账，因为这是诉讼的一部分，而这笔金额就这样存在了离岸公司的账户上。"

还有其他招数，比如一家公司可以在"避税天堂"成立一家子公司，以避免因为国外利润而缴纳税款。

德国也是个避税天堂？

德国数据记者蒙迪艾尔（Sebastian Mondial）

居住在德国的个人必须支付最高可达45％的个人所得税。在德国注册的公司也必须缴纳公司税和贸易税。但德国也有个让"逃税狐狸"有空可钻的漏洞。蒙迪艾尔解释说："如果一家公司接受一家离岸公司的咨询，那么离岸公司就会开个账单，然后钱就会汇过去。这在税务局看来仿佛是一个正常的交易。"但这些钱就这样转汇出国，也不必纳税。在德国，举证责任不在公司，而是在税务局。

艾根特哈勒表示，正是这项责任让本国的税务稽查系统不堪重负，"我们很难举证。有时候光等外国相关部门的回应就要好几年。另外，政治意愿欠缺。我总觉得，上层对于追踪间接逃税行为不是很积极。"

此外，德国政府的影响仅限本国境内。 "如果德国人把钱转移到国外的话，德国税务部门就无法找到这些钱。除非德国与这些国家签有税收协定，可以彼此交换信息。"但是例如开曼群岛这样的地方怎么会对一项破坏他们赚钱模式的协议感兴趣呢?艾根特哈勒反问道，"就算签订了这样一个合同，也并不意味着他们就会严格遵守所有条例。"

数据泄漏及其后果

逃税漏税会给国家带来巨额损失

多年来，经济合作与发展组织（OECD）等国际组织一直试图制定打击逃税的措施以及规范相关规则。据经合组织称，自2009年四个国家被列入"避税天堂"的黑名单后，他们的工作出现一定的进展：共签订700个信息交换协议；近40次法院判决产生了修法的效果。

当被问及最新发现的这批数据是否可以帮助国际范围打击偷税漏税时，数据记者塞蒙迪艾尔作出了肯定的回答。但他同时表示，这一效果将是间接的，"我希望数据本身永远不会被公开"。这件事的意义不在于把这些公司的数据信息全部公布在网上，让大家可以看到谁转移了多少钱、谁开了哪公司。"透明度必须由立法机关和各个国家自行决定。"

作者：Rayna Breuer 编译：安静

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